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企业购入厂房进项税额该如何抵扣?一文帮你来晓畅

  适用企业

  ●2019年4月前购进不动产及发生不动产在建工程,尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额的清淡纳税人;

  ●2019年4月之后购入不动产和发生不动产在建工程进项税额的清淡纳税人。

  如何抵扣?操作见分晓!

  情况一

  ●2019年4月前购进不动产及发生不动产在建工程,尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额的清淡纳税人;

  结转2019年4月1日前尚未抵扣完毕的不动产待抵扣进项税额,截至2019年3月税款所属期《添值税纳税申报外附列原料(五)》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”存在的期末余额,能够自39公告实走后填入至《添值税纳税申报外附列原料(二)》第8b栏“其他”一栏。

  必要仔细的是,原由这笔不动产进项税额是前期结转产生的,所以不必计入《添值税纳税申报外附列原料(二)》第9栏“(三)本期用于购建不动产的扣税凭证”中。

  情况二

  ●2019年4月之后购入不动产和发生不动产在建工程进项税额的清淡纳税人。

  申报时将购入不动产取得的添值税专用发票份数,以及专用发票上注解的金额、税额一次性填入《添值税纳税申报外附列原料(二)》第2栏“其中:本期认证吻合且本期申报抵扣”的对答栏次,不再分两次抵扣;

  同时,还需将上述内容填入第9栏“(三)本期用于购建不动产的扣税凭证”的对答栏次,本栏不参与进项税额的计算,仅为统计税收政策优惠操纵。

  抵扣&不得抵扣

  倘若您是适用添计抵减政策的纳税人,您还能够添计抵减呦~

  待抵扣片面的不动产进项税额,适用添计抵减政策的纳税人,可在转入抵扣的当期,计算添计抵减额。

  计算公式

  四项服务纳税人

  当期计挑添计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%

  当期可抵减添计抵减额=上期末添计抵减额余额 当期计挑添计抵减额-当期调减添计抵减额

  生活性服务业纳税人

  当期计挑添计抵减额=当期可抵扣进项税额×15%

  当期可抵减添计抵减额=上期末添计抵减额余额 当期计挑添计抵减额-当期调减添计抵减额

  举个例子

  某企业2019年3月取得不动产,当月已认证,盈余的40%进项尚未抵扣税额15万,企业决定与2020年6月取得另一处不动产一并抵扣,当月认证批准抵扣的不动产进项税额9万。则2020年7月申报6月税款所属期时《添值税纳税申报外附列原料(二)》填列如下:

  有关政策

  ●《财政部税务总局海关总署公告2019年第39号》

  ●《国家税务总局公告2019年第15号》

  ●《国家税务总局公告2019年第14号》

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